小规模升为一般纳税人有哪些方式?超500万的销售额是含税收入吗?

文章来源:亚博买球APP_亚博买球  作者:亚博买球APP_亚博买球  发布日期:2020-11-16  浏览次数:733


小规模升为一般纳税人有哪些方式?超500万的销售额是含税收入吗?

小规模纳税人升级为一般纳税人还是有一定的条件的,不知道大家是否清楚这个条件是什么呢?如果还不清楚的话,就和会计网一起来学习吧。

小规模升为一般纳税人有哪些方式?超500万的销售额是含税收入吗?

小规模纳税人升级为一般纳税人有哪些条件?

小规模企业强制要求升级为一般纳税人的,需要这个小规模企业连续12个月之内的销售额,其中包括免税销售额超过一般纳税人的销售额标准500万,如果超过了一般纳税人的销售额标准,主管税务机关会通知纳税人进行一般纳税人的登记;如果是自愿成为一般纳税人的,小规模纳税人会计核算健全的能够准确提供税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定,不作为小规模纳税人。

小规模超过500万元的销售收入是不是含税收入?

关于这个问题,至今还没有哪一号文件说明这个观点,因为增值税提到的收入自然是不含税收入的。

年应税销售额=(纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票销售额)+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额

小规模纳税人法票开满500万需要升级为一般纳税人,这个"500万"是指"不含税价",即财务报表上的"主营业务收入"金额。

小规模纳税人缴纳增值税会计分录

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:

1、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用"应交税金"科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,如下所示:

借:库存商品

贷:库存现金/银行存款

未付款时,

借:库存商品

贷:应付帐款

以上就是有关小规模升为一般纳税人的知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多的会计知识,请多多关注会计网!

小规模纳税人是否可以开专票?

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